Сетевая библиотекаСетевая библиотека

Методические указания по КП

Дата публикации: 24.09.2012
Тип: Текстовые документы DOC
Размер: 277 Кбайт
Идентификатор документа: -29901726_131705363
Файлы этого типа можно открыть с помощью программы:
Microsoft Word из пакета Microsoft Office
Для скачивания файла Вам необходимо подтвердить, что Вы не робот


Не то что нужно?


Вернуться к поиску
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования Московский Государственный Машиностроительный Университет Кафедра Экономики и организации производства Методические указания по выполнению курсового проекта Технико-экономическое обоснование целесообразности строительства (реконструкции) предприятия Авторы: Москва, 2012 г. ВВЕДЕНИЕ Разработка промышленного инвестиционного проекта – от первоначальной идеи до эксплуатации предприятия – может быть представлена в виде цикла, состоящего из трех отдельных фаз: предынвестиционной, инвестиционной и эксплуатационной. Главным элементом предынвестиционной фазы является разработка технико-экономического обоснования инвестиционного проекта (ТЭО), по результатам которого и принимается решение о реализации проекта, выборе инвестора, финансировании проекта. Составной частью ТЭО являются маркетинговые, технические, финансовые и экономические расчеты. ТЭО – это документ, который разрабатывается для вновь создаваемых и реконструируемых промышленных предприятий всех форм собственности и должен подтвердить экономичность проектирования и работы будущих предприятий. Если представить ТЭО схематично, то это: определение возможных вариантов стратегии маркетинга, желаемой и достижимой доли рынка; определение соответствующих производственных мощностей; выбор месторасположения предприятий исходя из имеющихся сырья и материалов; выбор соответствующей технологии и оборудования; оценка воздействия производства на окружающую среду; определение объема инвестиций, включая оборотный капитал, издержки производства, поступления от продаж; оценка эффективности проекта и выбор лучшего из них при наличии альтернатив. Качество проектирования, вероятность осуществимости проекта повышается при наличии и рассмотрении альтернативных вариантов и ТЭО призвано отобрать наиболее эффективный проект и дать всю необходимую информацию для принятия решения об инвестировании по выбранному проекту. Данный курсовой проект, безусловно не может претендовать на исчерпывающее технико-экономическое обоснование ввиду того, что для последнего необходим огромный массив исходной информации, доступ к которой для студента, как правило, затруднен (по этой причине ряд исходных данных может иметь условный характер). Однако, целью данной работы является помощь студентам в закреплении теоретических знаний по курсу Экономика предприятия,а также в применении полученных знаний на практике, выработка у студентов навыков самостоятельного решения конкретных практических задач. Курсовой проект состоит из 3 разделов, каждый из которых и представляет собой раздел ТЭО, имеет несколько приложений, в которых заданы исходные данные по вариантам, номер которого студент получает от преподавателя. Проект должен выполняться на стандартном листе А4, на титульном листе отражают полное название университета, кафедры, название работы, номер варианта, фамилию студента и преподавателя. К работе должны быть приложены исходные данные по конкретному варианту. Базой для выполнения курсового проекта выбрано производство насосов. РАЗДЕЛ 1. Определение плана производства и обоснование производственной мощности ( на примере производства насосов) План производства насосов определяется на основе баланса производства и потребления продукции. Объем этих потребностей определяется самим предприятием на основе выполненных предварительно маркетинговых исследований. В данном курсовом проекте уровень потребности в насосах определен, задан (приложение 1). Сравнивая этот уровень с объемом выпуска продукции на действующем производстве и возможностью его увеличения за счет организационно-технических мероприятий (не требующих капитальных вложений), что составляет, как правило, не более 10% от выпуска, определяется необходимость расширения предприятия или нового строительства, а также его объем. Кроме того, учитывая, что предприятия, как правило, первые несколько лет не достигают, по объективным причинам, 100%-го использования производственных мощностей, в работе задан коэффициент использования производственных мощностей, которым необходимо руководствоваться при определении мощности нового или расширяющегося предприятия. На основании исходных данных составляется баланс производства и потребления продукции (табл. 1). Таблица 1 Баланс производства и потребления продукции № п/п Ресурсы, шт. № п/п Потребление (распределение), шт. Показатели Количество Показатели Количество 1. Действующее производство (ДП) 1. Объем возможного потребления (П) 2. Прирост выпуска за счет организационно-технических мероприятий (не более 10% от ДП) 2. Экспорт (Э) 3. Прирост выпуска за счет капитального строительства или расширения действующего производства (НС) 4. Импорт (И) Итого: Итого: Объем производства на новом предприятии определяется как разность между потребностью и имеющимися источниками. Далее определяется величина производственной мощности. РАЗДЕЛ 2. Расчет капитальных и текущих затрат на производство и реализацию продукции 2.1 Расчет затрат по доставке сырья и транспортировке готовой продукции Выбор экономического района строительства предприятий осуществляется в соответствии с потребностью района в продукции химического машиностроения и наличием возможных источников сырья. Студент должен определить производственные связи проектируемого предприятия по снабжению и сбыту, транспортные центры доставки и их долю в потреблении готовой продукции, а также условия транспортировки. Возможный пункт нового строительства должен быть максимально приближен к местам потребления готовой продукции (наличие предприятий химической промышленности и предприятий других отраслей – потребителей насосов) и к источникам сырья и материалов. Для выбора оптимального пункта строительства необходимо взять несколько конкурирующих пунктов. В данном проекте в качестве примера дается возможность выбора в качестве пункта строительства одного из городов – Рубцовска (Западная Сибирь) или Златоуста (Урал). С целью экономического обоснования выбора пункта строительства завода необходимо определить: транспортные затраты по снабжению проектируемого завода материалами, полуфабрикатами и комплектующими изделиями (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозку, тыс. руб.); транспортные затраты по сбыту готовой продукции потребителям (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозку, тыс. руб.). Стоимость перевозок одного тонно-километра материалов принять равным 90 руб. Стоимость перевозок готовой продукции определяется по тарифному руководству МПС (приложении 2). Предполагаемые пункты строительства завода – г. Рубцовск (под Барнаулом, Западная Сибирь)и г. Златоуст (Урал). Возможные источники снабжения, расстояния между пунктами строительства и базами снабжения представлены в табл.2. Студент заполняет данную таблицу с учетом количества материалов и полуфабрикатов по собственному варианту, определяет грузооборот и рассчитывает стоимость перевозки грузов по каждому возможному варианту размещения проектируемого предприятия. Таблица 2 Транспортные затраты по обеспечению завода материалами и полуфабрикатами (Тснаб) Материалы и п/ф Количество материалов, т г. Рубцовск г. Златоуст Прог-ма Мощность База снабжения Расстояние, км Грузооборот, т * км База снабжения Расстояние, км Грузооборот, т * км Прог-ма Мощность Прог-ма Мощность 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Чугунное литье Барнаул 0 Екатеринбург 160 Стальное литье Барнаул 0 Екатеринбург 160 Стальной прокат Новокузнецк 220 Магнитогорск 550 Метизы Новосибирск 220 Екатеринбург 160 Комплектующие изделия Новосибирск 220 Екатеринбург 160 Итого: Затраты на снабжение Таблица 3 Транспортные затраты по сбыту готовой продукции потребителям (Тсбыт) Эк-кий район потребления Условный транспортный центр Удельный вес района, % Кол-во насосов, шт. Вес груза, т г. Рубцовск г. Златоуст Прог-ма Мощность Прог-ма Мощность Расстояние, км Ст-ть перевозок, тыс. руб. Расстояние, км Ст-ть перевозок, тыс. руб. Прог-ма Мощность Прог-ма Мощность 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Зап. Сибирь Новосибирск 20 220 1300 Барнаул 10 0 1500 Урал Кемерово 20 220 1500 Челябинск 20 1600 200 Екатеринбург 20 1800 160 Пермь 10 2000 500 Итого: 100 Далее студент рассчитывает стоимость перевозимых грузов, с учетом заданного в табл. 3 удельного веса возможных районов потребления, тарифов на железнодорожные перевозки (приложение 2), а также веса грузов, которые студент определяет самостоятельно. Результаты расчетов оформляются в табл. 3. 2.2 Расчет потребности в инвестициях для строительства (реконструкции) предприятия Инвестиции, необходимые для строительства (реконструкции) предприятия, складываются из основных фондов (это вложение в землю, подготовку строительной площадки, на проектно-конструкторские работы, на предэксплуатационные капитальные работы, на приобретение машин и оборудования, в строительство зданий и инженерных сооружений, в строительство вспомогательных сооружений) и нематериальных активов. Объем и структура инвестиций определяется на основе отраслевых показателей удельных капитальных вложений Куд на 1 т массы изделия и проектной мощности завода М: К = Куд * М * mчист [руб.] где mчист – масса изделия, т. кроме того, в объем инвестиций необходимо включить дополнительные затраты, связанные с географическим расположением строящегося объекта, с климатическими особенностями того или иного района т.д. Величина этих дополнительных затрат определяется с помощью тарифного коэффициента стоимости строительно-монтажных работ: Кi = K * Li см где Li см – тарифный коэффициент стоимости строительно-монтажных работ: для г. Златоуста – 1,16, для г. Рубцовска – 1,20. 2.3. Расчет численности и заработной платы работающих. Определение показателей по труду проектируемого предприятия включает в себя расчеты численности работающих по категориям и расчеты планового фонда заработной платы (табл.4). Таблица 4 Показатели по труду проектируемого предприятия Категория работающих Численность работающих Форма оплаты Основная заработная плата, руб. Дополнительная заработная плата, руб. Итого годовой фонд заработной платы, руб. Прямая заработная плата Доплаты к прямой заработной плате Итого Прог-ма Мощность Прог-ма Мощность Прог-ма Мощность Прог-ма Мощность Прог-ма Мощность Прог-ма Мощность 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 рабочие основные сдельная вспомогательные повременная служащие оклад Итого: Численность основных рабочих может определяться 2 методами: по трудоемкости производственной программы и по нормам обслуживания: Ч = Тгод / Фэф * Квып где Тгод – трудоемкость годовой производственной программы. Тгод = tед * В (М) Фэф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, час/чел.* год. Фэф = (Фкал – Фпр – Фвых – Фго – Фбол - Фотп)*tсм Фном = Фкал – Фпр - Фвых Фном – номинальный фонд рабочего времени; Фвых – количество выходных дней; Фпр – количество праздничных дней; Фго – время выполнения гос. обязанностей; Фбол – время болезни; Фотп – время отпуска. Nсп = N * S / Hоб * Кпер где Кпер – пересчет коэффициента явочной численности в списочную, рассчитываемый как соотношение номинального и эффективного фондов рабочего времени; N – количество агрегатов; Ноб – норма обслуживания (ед.); S – количество смен. Форма оплаты труда для основных рабочих предполагается сдельной, для вспомогательных – повременной. ЗПсд = r * В (М) r – расценка за ед. изделия; стоимостная оценка труда, вложенного в производство ед. продукции. r = Нвр * Lсд где Нвр – норма времени за ед. изделия, Lсд – часовая тарифная ставка сдельщика, руб. ЗПповр = Фэф * Lповр где Lповр – часовая тарифная ставка повременщика. Величина заработной платы, кроме того, зависит от тех или иных климатических особенностей района размещения предприятия, что учитывается районным коэффициентом заработной платы: Ф = ГФЗП * αi где ГФЗП – годовой фонд заработной платы, αi – районный коэффициент заработной платы соответствующего района: для г. Златоуста – 1,25, для г. Рубцовска – 1,3. 2.4. Расчет себестоимости продукции. На основании выполненных расчетов и исходных данных определяется себестоимость годового выпуска продукции и одного изделия. Расчет свести в табл. 5. Таблица 5 Расчет себестоимости продукции № п/п Элементы затрат Затраты на ед. продукции, руб. Затраты на годовой объем, тыс. руб. Структура затрат Прог-ма Мощность Прог-ма Мощность Прог-ма Мощность 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Сырье и материалы 2. Возвратные отходы (вычитаются) 3. Транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов 4. Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов Итого материальных затрат: 5. Заработная плата 6. Отчисления на социальное страхование 7. Суммы начисленной амортизации (Ф) 8. Прочие затраты Итого полная себестоимость: Стоимость сырья и материалов определяется на базе удельных показателей (приложение №1) в расчете на массу изделия, которая студентами определяется самостоятельно. Кроме того, необходимо учесть, что появляющиеся в ходе обработки изделия отходы реализуются на сторону по заданной цене. Заработная плата включает оплату труда всего персонала. Начисления на социальные нужды осуществляются в взносов в фонды социального страхования. Амортизационные отчисления рассчитываются по нормам амортизации в соответствии со структурой основных производственных фондов, однако при определении стоимости основных производственных фондов необходимо учесть, что они составляют лишь часть капитальных затрат, остальную часть составляют нематериальные активы (см. исходные данные). В элемент Прочие расходы включаются: амортизация нематериальных активов (если срок действия нематериальных активов определить невозможно, он принимается равным 10 годам); затраты на реализацию продукции (сюда включаются затраты на транспортировку готовой продукции); налоги, направляемые в дорожные фонды; затраты на командировочные расходы; затраты на текущий ремонт и эксплуатацию основных фондов; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; оплата услуг банка по выплате зарплаты; затраты на рекламу; платежи за предельно допустимые выбросы (в случае превышения предельно допустимых норм, платежи относятся на чистую прибыль); Проценты за кредит на приобретение патента. 2.5. Расчет потребности в оборотных средствах. Величина оборотных средств определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве, готовой продукции и последующем их суммировании. На основании приведенных в исходных данных удельной стоимости материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий на одно изделие, годового выпуска изделий и нормы запаса в днях, методом прямого счета рассчитывается потребность в производственных запасах (с учетом транспортных расходов), учитывая, что материалы и комплектующие изделия составляют часть производственных запасов. Нпз = Рсд * З [руб./день] где Нпз – норматив оборотных средств в производственных запасах; Р – среднедневной расход сырья и материалов; З – норма запаса в днях. Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве и готовой продукции рассчитывается по формулам: Ннп = tц * Кнз * Сср.дн. где Ннп – норматив оборотных средств в незавершенном производстве; tц – длительность производственного цикла; Кнз – коэффициент нарастания затрат; Сср.дн. – среднедневная себестоимость производственной продукции. Нгп = Сср.дн. * Згп где Нгп – норматив оборотных средств в готовой продукции; Сср.дн. – среднедневная себестоимость производственной продукции; Згп – норма оборотных средств в готовой продукции (в днях). Далее определяем общий норматив оборотных средств: ОС = Нпз + Ннп + Нгп Раздел 3. Расчет эффективности проектируемого объекта 3.1. Расчет эффективности капитальных вложений Эффективность капитальных вложений оцениваются группой показателей: 1) Показатель окупаемости капитальных вложений (Ток) и обратный ему показатель абсолютной экономической эффективности (Э): Ток= (Косн+Кна+Коб)/П Э=П/ (Косн+Кна+Коб), где Косн – стоимость основного капитала, млн.руб. Кна – стоимость нематериальных активов, млн.руб. Коб. – стоимость оборотного капитала (принять равным общему нормативу оборотных средств в млн.руб.) П – прибыль от реализации продукции, млн.руб. П=(Ц-Себест.)*N, где N – годовой объем производства в натуральном выражении. 3.2 Определение прибыли и порядок ее реализации На предприятии рассчитывается несколько видов прибыли: – прибыль от реализации продукции определяется по формуле Пр=Выр – Сгод, где Выр – выручка от реализации продукции, млн.руб., которая определяется по формуле: В= N *Ц, где N – годовой объем производства в натуральном выражении, Ц – цена одного насоса Сгод – себестоимость годового выпуска, млн.руб. Далее определяется чистая прибыль: Пчист=Пр–Н, где Н – сумма налогов, выплачиваемых из прибыли. Они включают в себя: – налог на прибыль – 20% от прибыли – налог на имущество – 2% от имущества предприятия. По итогам расчетов делается вывод о целесообразности реализации проекта и выборов пункта строительства нового предприятия. Таблица 6 Показатели Г.Рубцовск Г.Златоуст программа мощность программа мощность Выручка Себестоимость Прибыль от реализации Налог на прибыль Налог на имущество Чистая прибыль Курсовой проект заканчивается расчетом технико-экономических и финансовых показателей. Перечень показателей представлен в таблице №7. Таблица 7 Основные технико-экономические и финансовые показатели № п/п Наименование показателя Единица измерения Значение показателя Прог-ма Мощность 1. Выпуск продукции: 1.1 - в натуральном выражении шт. 1.2 - по себестоимости тыс. руб. 1.3 - в оптовых ценах тыс. руб. 2. Цена насоса тыс. руб. 3. Основные средства тыс. руб. 4. Нематериальные активы тыс. руб. 5. Оборотные средства тыс. руб. 6. Годовой фонд заработной платы тыс. руб. 7. Численность персонала: чел. 7.1 - основные рабочие чел. 7.2 - вспомогательные рабочие чел. 7.3 - служащие чел. 8. Средняя заработная плата: руб./ чел * год 8.1 - основных рабочих руб./ чел * год 8.2 - вспомогательных рабочих руб./ чел * год 8.3 - служащих руб./ чел * год 9. Фондоотдача руб./руб. 10. Фондоемкость руб./руб. 11. Фондовооруженность труда тыс.руб./чел. 12. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств оборотов/год 13. Период оборота оборотных средств дни 14. Затраты на рубль товарной продукции руб./руб. 15. Прибыль от продаж (до налогообложения) тыс. руб. 16. Налоги, выплачиваемые из прибыли: тыс. руб. 16.1 - на имущество тыс. руб. 16.2 - на прибыль тыс. руб. 17. Чистая прибыль тыс. руб. 18. Рентабельность продукции % 19. Рентабельность инвестиций % 20. Срок окупаемости лет Приложение Условные тарифы на железнодорожные перевозки грузов Расстояние, км Тариф, руб. Расстояние, км Тариф, руб. До 50 1950 2701 - 2900 25650 51 – 100 2250 2901 – 3100 27450 101 – 200 2850 3101 – 3300 29250 201 – 300 4350 3301 – 3700 30900 301 – 400 4500 3701 – 3900 32700 401 – 500 5400 3901 – 4100 34500 501 – 700 6900 4101 – 4300 36150 701 – 900 8700 4301 – 4500 37950 901 – 1100 9750 4501 – 4700 39750 1101 – 1300 12000 4701 – 4900 41400 1301 – 1500 13500 4901 – 5100 43200 1501 – 1700 15000 5101 – 5300 45000 1701 – 1900 16500 5301 – 5500 46500 1901 – 2100 18750 5501 – 5700 48000 2101 – 2300 20400 6101 – 6500 52500 2301 – 2500 22200 Свыше 6500 60000 2501 – 2700 24000 Исходные данные для расчета курсового проекта № Варианты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 показатели 1 Общая потребность в дополнительном выпуске продукции, тыс. шт. 61 56 76 80 48 49 42 42 50 80 2 Существующий объем производства, тыс. шт. 30 38 46 46 25 21 18 26 32 35 3 Коэффициент использования производственной мощности 0,8 0,75 0,82 0,78 0,86 0,74 0,9 0,9 0,82 0,78 4 Капитальные удельные вложения на 1т готовой продукции, руб. 69000 95000 75000 75000 75000 72000 95000 92000 100000 75000 5 Потребность в основных материалах, комплектующих изделиях на 1 насос: а) Чугунное литье, т 0,3 0,36 0,35 0,29 0,3 0,32 0,28 0,36 0,34 0,23 б) Стальное литье, кг. 41 4,5 42 3 34 3,6 32 4,5 4 3 в) Стальной прокат, т 0,18 0,2 0,2 0,15 0,16 0,18 0,14 0,24 0,18 0,15 г) Метизы, кг. 5 5 6 54 4,5 5,8 5,5 6,8 6,2 800 д) Электроаппаратура, подшипники, кг. 4,5 25 7 46 6,5 6,2 8,5 10 4 200 6 Стоимость материалов и п/ф на готовое изделие, руб. 96000 94000 100000 105000 80000 98000 84000 102000 87000 105000 7 Стоимость вспомогательных материалов и топливно-энергетических ресурсов в расчете на единицу продукции (в % от основных) 75 82 80 76 85 78 90 86 60 76 8 Масса изделия (чистый вес) кг. Расчетная величина 9 Норма отходов 0,25 0,18 0,15 0,26 0,2 0,28 0,16 0,32 0,24 0,26 10 Стоимость отходов в % от стоимости сырья и материалов 15 18 20 21 10 24 12 15 14 21 11 Коэффициент выполнения норм 1,2 1,14 1,15 1,22 1,3 1,14 1,05 1,3 1,18 1,22 12 Трудоемкость изготовления одного изделия, час 80 73 76 85 92 76 88 82 96 85 13 Средняя тарифная ставка руб./час основных раб. 100 125 110 130 115 125 113 125 120 130 14 То же вспомогательных рабочих, руб./час 96 108 100 110 105 108 104 108 104 110 15 Премии основным рабочим, % 50 54 45 36 48 44 52 49 55 36 16 То же вспомогательным рабочим, % 35 44 30 30 40 38 45 40 42 30 17 Премии служащим, % 70 60 65 45 58 54 55 63 50 45 18 Дополнительная зарплата основным и вспомогательным рабочим, % 8 8,05 8,2 8,2 7,5 7,85 7,8 8,4 8,5 8,2 19 Число вспомогательных рабочих (в % к основным) 35 45 33 46 30 38 40 37 42 46 20 Число руководителей, специалистов и служащих (в % к основным раб.) 25 19 24 20 20 26 18 30 22 20 21 Среднемесячный оклад служащих, руб. 20000 23000 22000 20000 23000 20500 22000 20800 23000 20000 22 Дни временной нетрудоспособности 5 4 4 5 3 3,5 2 5 4 5 23 Дни выполнения гособязанностей 1 1 2 2 1 1,5 1 2,5 1 2 24 Продолжительность очередного отпуска По всем вариантам 28 дней 25 Стоимость текущего ремонта в % от стоимости оборудования 10 6 8,5 5 9 10 8,2 9,5 7,5 5 26 Норма амортизации на оборудование, % 12 10,4 10 12,2 10,5 12,5 11 13 9,5 12,2 27 Норма амортизации на здания, % 4,5 4,8 4,8 4,8 3,6 3,8 3,75 4 5 4,8 28 Доля активной части ОПФ, % 50 45 54 58 55 53 60 56 48 58 29 Цена насосов, тыс. руб. 160 210 200 205 160 185 169 230 180 490 30 Затраты на рекламу, тыс. руб. 70 88 100 94 85 105 90 110 65 94 31 Стоимость приобретенного патента, тыс. руб. 420 560 450 560 500 570 550 600 550 560 32 Сумма налогов в дорожные фонды, тыс. руб. 100 118 120 118 110 124 110 128 123 118 33 Проценты за кредит на приобретение патента и ОПФ, тыс. руб. 48 25 34 22 25 22 18 28 24 22 34 Плата за предельно допустимые выбросы, тыс. руб. 10 19 12 14 15 15 18 10 19 14 35 Командировочные расходы в % от ГФЗП 3 3,6 2,5 4 2 3,6 2,8 4,2 1,5 4 36 Затраты на гарантийный ремонт продукции, тыс. руб. 800 990 900 990 850 990 960 990 980 990 37 Оплата услуг банка по выплате зарплаты (в % от ГФЗП) 1,5 1,45 2 1,6 1,8 1,35 1,2 1,4 0,85 1,6 38 Норма оборотных средств по сырью, дни 45 60 30 38 28 42 46 56 54 38 39 Длительность производственного цикла, дни 36 42 40 56 28 48 36 54 32 56 40 Коэффициент нарастания затрат 0,6 0,62 0,55 0,7 0,8 0,52 0,75 0,6 0,5 0,7 41 Норма оборотных средств по готовой продукции 5 14 7 25 9 10 10 15 15 25 42 Доля основных фондов в капитальных вложениях, % 90 91 94 88 85 92 99,5 91 96 88 HYPER13PAGE HYPER15