Сетевая библиотекаСетевая библиотека

Контрольная по БухУчту

Дата публикации: 08.02.2019
Тип: Текстовые документы DOCX
Размер: 104 Кбайт
Идентификатор документа: -35982457_490028542
Файлы этого типа можно открыть с помощью программы:
Microsoft Word из пакета Microsoft Office
Для скачивания файла Вам необходимо подтвердить, что Вы не робот


Не то что нужно?


Вернуться к поиску


Оглавление

TOC \o "1-3" \h \z \u Вопрос № 9. Документооборот предприятия: сущность, порядок построения, назначение PAGEREF _Toc498247165 \h 3Вопрос № 20. Учетные регистры и их классификация PAGEREF _Toc498247166 \h 8Вопрос № 25. Структура баланса PAGEREF _Toc498247167 \h 12Практическая часть, вариант 7 PAGEREF _Toc498247168 \h 27Список использованных источников PAGEREF _Toc498247169 \h 36



Вопрос № 9. Документооборот предприятия: сущность, порядок построения, назначениеДокументы - это основные информационные ресурсы предприятия, работа с которыми требует правильной организации. Документы обеспечивают информационную поддержку принятия управленческих решений на всех уровнях и сопровождают ведение всех бизнес-процессов.

Документооборот - это непрерывный процесс движения документов, объективно отражающий деятельность предприятия и позволяющий оперативно управлять им [6, с. 115].

Эффективный документооборот является обязательной составляющей эффективного управления предприятием. Документооборот исключительно важен для правильной организации финансового и управленческого учета, его нельзя рассматривать в отрыве от специфических бизнес-процессов конкретного предприятия.

Упорядочивание документооборота должно начинаться с составления полного реестра используемых на предприятии документов. Для каждого типа документа определяется схема движения по этапам развития от момента его возникновения (создания или получения) до списания и отправки в архив.

Каждый этап жизненного цикла документа досконально описывается (определяется сотрудник, ответственный за выполнение этапа, условия перехода к следующему этапу, устанавливаются связи с документом-основанием и дочерними документами). Такой подход позволяет оптимизировать документооборот, исключить дублирующие друг друга документы и операции, ускорить работу над документами [6, с. 115].

Согласно большинству определений - документооборот - это движение документов в организации с момента их создания или получения до завершения исполнения или отправки.

В таком случае, организация документооборота - это правила, в соответствии с которыми происходит движение документов в организации.

Документооборот является важным звеном делопроизводства, так как определяет не только инстанции движения документов, но и скорость этого движения.

Специалисты в данной области обычно выделяют определенные принципы организации движения документов, или собственно теоретические основы организации документооборота:

оперативность движения;

единообразный порядок прохождения однотипных категорий документов;

однократность операций одинакового целевого назначения;

исключение лишних инстанций (каждое перемещение документа оправдывается только деловой необходимостью) [6, с. 116].

Кроме того, в нормативные документы, касающиеся документооборота в организации, включены и практические правила по организации движения документов и технологии их обработки применительно к основным документопотокам, правила доставки и передачи документов, методика учета документооборота.

Согласно определениям, данным в литературных источниках, можно отметить, что документационное обеспечение управления (делопроизводство) - это специфическое направление деятельности, которое заключается в составлении, оформлении документов, их обработке и хранении.

От того, насколько правильно составлен и оформлен документ, организована работа с ним, во многом зависит своевременность и правильность принятия управленческого решения. В документах отражается и учитывается деятельность организации, фирмы, предприятия. Поэтому ведение многих документов предписано законами. При проверке работы организации, проведении ревизии проверяют прежде всего документы, в которых деятельность организации или фирмы зафиксирована.

Организация и ведение делопроизводства требуют профессиональных знаний и навыков, поэтому эту работу в учреждении (фирме) ведут специальные подразделения (службы делопроизводства), а в небольших организациях и фирмах - секретари-референты (секретари) [6, с. 119].

Таким образом, движение документов с момента их получения (создания) и до момента завершения их исполнения (отправки или сдачи в дело) образует документооборот предприятия.

Порядок движения документов определяется схемой документооборота. При разработке схемы документооборота принимаются во внимание положения инструкции по делопроизводству, должностной инструкции ответственного за делопроизводство, а также табеля унифицированных форм документов предприятия.

Указанная схема закрепляет организацию взаимосвязанного и взаимосогласованного движения документов (документированной информации) по трем основным каналам (документационным потокам), предназначенных, соответственно, для входящих, исходящих и внутренних документов, между должностными лицами и структурными подразделениями предприятия (т.н. внутренний контур документооборота), а также между предприятием и прочими субъектами делопроизводства (т.н. внешний контур документооборота) [6, с. 121].

Стоит подчеркнуть, что в соответствии со схемой документооборота устанавливается единый порядок движения как традиционных (бумажных), так и электронных документов. Проект схемы разрабатывается ответственным за делопроизводство или иным должностным лицом предприятия, после чего утверждается руководителем предприятия.

Соблюдение порядка движения документов, предусмотренного схемой, способствует обеспечению рационального документооборота предприятия, основными принципами которого являются:

централизация, когда общее управление документационными потоками осуществляет одно лицо - ответственный за делопроизводство;

экономичность, когда обеспечивается мотивированное сокращение протяженности маршрута движения документа и на этой основе достигается экономия материальных, информационных и временных ресурсов;

функциональность, когда движение документов, как правило, «привязывается» к процессам их подготовки (исполнения) должностными лицами (структурными подразделениями) в пределах предоставленных им полномочий по работе с документами;

унификация, когда одни и те же виды (группы) документов, как правило, перемещаются в соответствии с едиными правилами;

открытость, когда должностным лицам и структурным подразделениями предприятия обеспечивается постоянный доступ к документированной информации в соответствии с их фактическими потребностями (реализация данного принципа осуществляется с учетом конфиденциальности части документированной информации, имеющейся в распоряжении предприятия);

гибкость, когда организацию работы с отдельными видами документов и стандартные маршруты их движения могут по решению уполномоченных должностных лиц предприятия вноситься изменения временного характера в целях сокращения сроков прохождения документов [6, с. 123-126].

Документооборот как движение следует отличать от объема документооборота, который выражается общим количеством документов, поступающих в организацию и созданных в ней за определенный период. В объеме документооборота необходимо учитывать все входящие, исходящие и внутренние документы, а также все копии, изготовленные средствами оперативной полиграфии и оргтехники.

Объем документооборота подсчитывают на основе данных учета документов в экспедиции или канцелярии, то есть на участках первоначальной обработки и отправки, а также по регистрационным формам в службе делопроизводства и в структурных подразделениях. Так как регистрация ведется в пределах отдельных групп документов (приказы, протоколы, переписка, отчеты), то и подсчет объема документооборота нужно проводить по выделенным участкам регистрации.

Служба делопроизводства периодически (ежеквартально, ежегодно) составляет сводки данных об объеме документооборота, где помимо количественных данных проводится анализ объема документооборота. Такие сведения позволяют установить определенные закономерности роста и составление документооборота, его изменения [6, с. 131].

Установлено, что плотность документооборота существенно меняется в пределах года, квартала, месяца, недели. В начале этих временных отрезков резко возрастает количество поступающих документов, в конце - отправляемых.

Кроме того, учет документооборота позволяет:

определить загрузку организации в целом, ее структурных подразделений и отдельных исполнителей;

определить соответствие маршрутов движения тех или иных документов задачам и функциям структурных подразделений или должностных лиц;

разработать мероприятия по совершенствованию процессов обработки документов в целом или их отдельных операций;

установить оптимальное количество информации, необходимой и достаточной для функционирования аппарата управления;

рассчитать численность службы делопроизводства [6, с. 136].



Вопрос № 20. Учетные регистры и их классификацияРегистры бухгалтерского учета – это носители учетно-экономической информации, полученные на основе первичных или сводных учетных документов. Они предназначены для систематизации и накопления информации, для отражения ее на счетах бухучета и в отчетности. Учетные регистры представляют собой специальные таблицы определенной формы, построенные в соответствии с экономической группировкой данных об имуществе организации, источниках его образования и т. п.

С помощью регистров бухучета осуществляют:

- накопление и группировку информации по экономическим объектам учета;

- контроль за сохранностью первичных и сводных учетных документов;

- оперативный анализ движения имущества и обязательств организации [5, с. 201].

При формировании учетной политики организация самостоятельно решает, какие учетные регистры целесообразно использовать. Их выбор зависит от объема бухгалтерской работы, размера предприятия, видов хозяйственных операций, а также от уровня механизации бухучета.

Классификация бухгалтерских регистров проводится по следующим признакам:

1)  назначению;

2)  содержанию записей;

3)  форме;

4)  способу графления;

5)  способу заполнения, т. е используемым техническим средствам (рисунок 1).

Рисунок 1 - Классификация бухгалтерских регистров

1.  По назначению бухгалтерские регистры делятся на хронологические, систематические и комбинированные.

Хронологическими являются учетные регистры, в которых факты хозяйственной деятельности записываются по мере их возникновения и последовательного совершения, т. е в хронологическом порядке. К ним относятся: журнал регистрации хозяйственных операций, различные журналы регистрации первичных документов, книги продаж и покупок, реестры и др.

К систематическим относятся регистры, предназначенные для отражения записей в системе объектов бухгалтерского учета – счетов, ордера, ведомости и др. Они используются для записей и получения итогов по отдельным счетам бухгалтерского учета. Систематическим учетным регистром синтетического учета является Главная книга [5, с. 206].

Комбинированными называются регистры, которые сочетают хронологические и систематические записи. В них хозяйственные операции регистрируются по времени и одновременно систематизируются по счетам. К таким регистрам относится, например, журнал-главная книга и др.

2.  По содержанию записей бухгалтерские регистры делятся на синтетические, аналитические и универсальные [5, с. 208].

Синтетическими называются регистры, предназначенные для обобщения записей по синтетическим бухгалтерским счетам, например журналы-ордера, мемориальные ордера и др. В этих регистрах показатели хозяйственных процессов формируются в денежном выражении.

Аналитические регистры предназначены для ведения учета по субсчетам и шифрам аналитического учета (изделиям, поставщикам, покупателям и т. п.).

Универсальными являются регистры, которые позволяют совмещать в одном документе данные аналитического и синтетического учета.

3.  По форме бухгалтерские регистры делятся на книги, карточки, свободные листы (ведомости) [5, с. 209].

Книги – это сброшюрованные листы бумаги, имеющие определенное гравление. Они применяются в основном при ручной технике ведения учета. В книге все страницы должны быть пронумерованы. При большом объеме книги и значительном количестве учитываемых объектов для удобства пользования составляется оглавление. На обложке книги проставляются: название регистра, год использования, название предприятия и другие необходимые данные.

Карточки – это плотные листы бумаги небольшого формата, разграфленные специальным образом. Карточки удобны для ведения аналитического учета (по табельным номерам, номенклатурным номерам материалов и готовой продукции и др.). При открытии карточек их регистрируют в специальном реестре, что обеспечивает контроль за их сохранностью.

Наибольшее распространение получили три вида карточек: контокоррентные, материальные и многоколончатые.

Контокоррентные карточки используются для аналитического учета расчетов. Это могут быть расчеты с банками, с работниками предприятия.

Материальные карточки предназначены для учета материальных ценностей и готовой продукции на складах. Они заполняются материально ответственными лицами на основании первичных документов по движению материала определенного наименования.

Многоколончатые карточки используются для учета затрат по производству продукции, выполнению работ, оказанию услуг.

Ведомости – это отдельные несброшюрованные листы определенного графления. Они используются для регистрации и накопления однородной учетной информации, например расчетно-платежная ведомость содержит только информацию, связанную с оплатой труда работников.

В разных отраслях используют разнообразные ведомости, отражающие специфические хозяйственные операции.

4.  По способу графления бумажные регистры делятся на однопозиционные, двухпозиционные, многопозиционные, линейные, шахматные и др. [5, с. 210].

В однопозиционных (односторонних) регистрах графы для отражения хозяйственных операций, например по приходу и расходу, располагаются на одной стороне. Односторонними регистрами являются различные карточки по учету материальных ценностей.

Двухпозиционными (двухсторонними) называются регистры, в которых графы для отражения хозяйственных операций расположены на разных сторонах развернутого листа, обычно дебетовая часть находится на левой стороне листа, а кредитовая – на правой [5, с. 213].

Мнопозиционными называются регистры, в которых одна сторона содержит несколько колонок, данные записываются в подробном виде.

Шахматные регистры разграфлены на клетки, напоминающие шахматную доску. Записи делают на пересечении колонок и строк, таким образом, запись одновременно проходит по дебету и по кредиту.

В линейных регистрах однородная информация записывается одной строкой, т. е. в одну линию.

Вопрос № 25. Структура балансаСущность бухгалтерского баланса проявляется в его назначении. С одной стороны, он является частью метода бухгалтерского учета. С другой стороны, бухгалтерский баланс - это одна из форм периодической и годовой отчетности.

Бухгалтерский баланс - это способ экономической группировки имущества организации по составу и размещению и источникам его образования в денежной оценке на определенную дату [7, с. 7].

Баланс состоит из двух частей: в левой части показывается имущество предприятия - это актив баланса, а в правой части показываются источники формирования этого имущества - это пассив баланса (таблица 1).

Таблица 1 - Структура бухгалтерского баланса Активы Пассивы

Внеоборотные активыКапитал и резервы (собственный капитал)

Оборотные активыДолгосрочные обязательства (заемный капитал сроком более 12 мес.)

Краткосрочные обязательства (заемный капитал сроком менее 12 мес.)

Итого активы Итого пассивы

Так как активы, вложенные в организацию, должны быть кем-либо профинансированы и за счет каких-либо источников, то сумма активов всегда равна сумме пассивов (капитала и обязательств) - это принцип построения бухгалтерского баланса, который может быть представлен в виде формулы:

Активы = Капитал + Обязательства. (1)

В свою очередь, из формулы (1) несложно найти собственные средства организации, или собственный капитал, по следующей формуле:

Собственные средства (капитал) = Активы - Обязательства. (2)

Собственные средства - это средства, образованные за счет уставного фонда, паями и долями в хозяйственных обществах и товариществах, накопленной и нераспределенной прибылью. И, главное, собственные средства (капитал) - это главный критерий оценки стоимости организации.

Таким образом, богатство организации отражено не столько в активах, сколько в собственном капитале. Ведь даже если организация имеет огромные активы, однако большая их часть приобретена за счет заемных средств, то данная организация может считаться состоятельной, но не богатой.

Для того чтобы понимать, насколько работа организации была успешной за прошедший год, требуется провести сравнение собственного капитала на конец и на начало отчетного года, например, по следующей формуле:

Собственный капитал на конец года - Собственный капитал на начало года = Финансовый результат организации за год (прибыль/убыток) (3)

Далее рассмотрим информативное содержание каждого раздела бухгалтерского баланса.

Как следует из указанной формы, внеоборотные активы отражаются в раздел I «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса. При этом в состав этого раздела бухгалтерского баланса входят следующие строки:

- нематериальные активы (1110);

- результаты исследований и разработок (1120);

- нематериальные поисковые активы(1130);

- материальные поисковые активы(1140);

- основные средства(1150);

- доходные вложения в материальные ценности(1160);

- финансовые вложения (1170);

- отложенные налоговые активы (1180);

- прочие внеоборотные активы (1190);

- итого по разделу I (1100) [7, с. 17].

Оборотные активы отражаются в раздел II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса, включающий в себя следующие строки:

- запасы (1210);

- налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (1220);

- дебиторская задолженность (1230);

- финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (1420);

- денежные средства и денежные эквиваленты (1250);

- прочие оборотные активы (1260);

- итого по разделу II (1200).

Раздел III «Капитал и резервы» содержит информацию о величине собственного капитала организации и включает в себя следующие строки:

- уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) (1310);

- собственные акции, выкупленные у акционеров (1320);

- переоценка внеоборотных активов (1330);

- добавочный капитал (без переоценки) (1340);

- резервный капитал (1360);

- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (1370);

- итого по разделу III (1300) [7, с. 21].

Раздел IV «Долгосрочные обязательства» содержит информацию о величине долгосрочных обязательствах организации и включает в себя следующие строки:

- заемные средства (1410);

- отложенные налоговые обязательства (1420);

- оценочные обязательства (1430);

- прочие обязательства (1450);

- итого по разделу IV (1400).

Раздел V «Краткосрочные обязательства» содержит информацию о величине краткосрочных обязательствах организации и включает в себя следующие строки:

- заемные средства (1510);

- кредиторская задолженность (1520);

- доходы будущих периодов (1530);

- оценочные обязательства (1540);

- прочие обязательства (1550);

- итого по разделу V (1500) [7, с. 24].

Изучим более детальное заполнение строк бухгалтерского баланса.

По строке 1110 «Нематериальные активы» отражается информация об объектах нематериальных активов, в состав которых входят, например:

- программы для электронных вычислительных машин;

- изобретения;

- полезные модели;

- товарные знаки и знаки обслуживания и др.

По строке указывается остаточная стоимость НМА организации, определяемая как разница между сальдо по счетам 04 «НМА» и 05 «Амортизация НМА» (с учетом переоценки и обесценения).

По строке 1120 «Результаты исследований и разработок» указывается сумма расходов на выполнение НИОКР, отраженная на счете 04 и не списанная на отчетную дату на расходы [7, с. 29].

В составе расходов на НИОКР учитываются затраты организации на выполненные самостоятельно или с привлечением сторонних исполнителей работы, связанные с осуществлением научной (научно-исследовательской), научно-технической деятельности и экспериментальных разработок:

- по которым получены результаты, подлежащие правовой охране, но не оформленные в установленном законодательством порядке;

- по которым получены результаты, не подлежащие правовой охране в соответствии с нормами действующего законодательства.

┌──────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────┐

│Строка 1120 «Результаты │ │Дебетовое сальдо по счету 04, │

│исследований и разработок»│ = │аналитический счет учета расходов│

│Бухгалтерского баланса │ │на НИОКР │

└──────────────────────────┘ └─────────────────────────────────┘

Строка 1130 «Нематериальные поисковые активы» заполняется организациями, осуществляющими затраты на поиск, оценку месторождений полезных ископаемых и разведку полезных ископаемых на определенном участке недр [7, с. 32].

По строке 1130 приводится информация о сумме фактических затрат на приобретение (создание) НПА с учетом переоценки, амортизации и обесценения.

Примерами НПА являются:

- результаты разведочного бурения;

- результаты отбора образцов;

- оценка коммерческой целесообразности добычи.

По данной строке указывается остаточная стоимость НПА, определяемая следующим образом:

┌─────────────────┐ ┌─────────────────┐ ┌────────────────────┐

│Строка 1130 │ │Дебетовый остаток│ │Кредитовый остаток │

│»Нематериальные │ │по счету 08 │ │по счету 05 │

│поисковые активы»│ = │(аналитический │ - │(аналитические счета│

│Бухгалтерского │ │счет учета НПА) │ │учета амортизации и │

│баланса │ │ │ │обесценения НПА) │

└─────────────────┘ └─────────────────┘ └────────────────────┘

Строка 1140 «Материальные поисковые активы» заполняют организации, осуществляющие затраты на поиск, оценку месторождений полезных ископаемых и разведку полезных ископаемых на определенном участке недр. Учет МПА ведется на отдельном субсчете к счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» [7, с. 33].

По строке 1140 приводится информация о сумме фактических затрат на приобретение (создание) МПА с учетом переоценки, амортизации и обесценения.

К МПА относят поисковые затраты, признаваемые внеоборотными активами и связанные в основном с приобретением (созданием) объекта, имеющего материально-вещественную форму.

Примерами МПА являются используемые в процессе поиска, оценки месторождений полезных ископаемых и разведки полезных ископаемых (п. 7 ПБУ 24/2011):

- сооружения (система трубопроводов и т.д.);

- оборудование (специализированные буровые установки, насосные агрегаты, резервуары и т.д.);

- транспортные средства.

По этой строке бухгалтерского баланса указывается остаточная стоимость МПА, определяемая следующим образом:

┌─────────────────┐ ┌─────────────────┐ ┌────────────────────┐

│Строка 1140 │ │Дебетовый остаток│ │Кредитовый остаток │

│»Материальные │ │по счету 08 │ │по счету 02 │

│поисковые активы»│ = │(аналитический │ - │(аналитические счета│

│Бухгалтерского │ │счет учета МПА) │ │учета амортизации и │

│баланса │ │ │ │обесценения МПА) │

└─────────────────┘ └─────────────────┘ └────────────────────┘

По строке 1150 «Основные средства» отражается информация об остаточной стоимости объектов основных средств, учитываемых в бухгалтерском учете на счете 01 «Основные средства. Объекты ОС, не подлежащие амортизации, показываются по строке 1150 по первоначальной (восстановительной) стоимости [7, с. 36].

К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства и др..

┌──────────────┐ ┌────────────────┐ ┌────────────────────┐

│Строка 1150 │ │Дебетовое сальдо│ │Кредитовое сальдо по│

│»Основные │ │по счету 01 (без│ │счету 02 (без учета │

│средства» │ = │учета │ - │амортизации по ОС, │

│Бухгалтерского│ │аналитического │ │учитываемым на │

│баланса <*> │ │счета «Молодые │ │счете 03) │

│<**> │ │насаждения») │ │ │

└──────────────┘ └────────────────┘ └────────────────────┘

Строка 1160 «Доходные вложения в материальные ценности»с одержит информацию об основных средствах, учитываемых в бухгалтерском учете на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

В составе доходных вложений в материальные ценности на счете 03 учитываются ОС, предназначенные исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода (в том числе по договорам лизинга, аренды, проката).

По строке указывается остаточная стоимость доходных вложений в материальные ценности, определяемая как разница между сальдо по счетам 03 и 02 (с учетом переоценки, если она проводилась).

┌────────────────────────┐ ┌─────────┐ ┌────────────────────────┐

│Строка 1160 «Доходные │ │Дебетовое│ │Кредитовое сальдо по │

│вложения в материальные │ = │сальдо по│ - │счету 02 (без учета │

│ценности» Бухгалтерского│ │счету 03 │ │амортизации по ОС, │

│баланса <*> │ │ │ │учитываемым на счете 01)│

└────────────────────────┘ └─────────┘ └────────────────────────┘

По строке 1170 «Финансовые вложения» показывается информация о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых превышает 12 месяцев после отчетной даты [7, с. 39].

К финансовым вложениям организации могут относиться:

- вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ);

- предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях;

- дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования и пр.

┌──────────────┐ ┌──────────────────────┐ ┌───────────────────────┐

│Строка 1170 │ │Дебетовое сальдо по │ │Кредитовое сальдо по │

│»Финансовые │ │счету 58, │ │счету 59 (аналитический│

│вложения» │ = │субсчетам 55-3 и 73-1 │ - │счет учета резерва, │

│Бухгалтерского│ │(аналитические счета │ │созданного по │

│баланса │ │учета долгосрочных │ │долгосрочным финансовым│

│ │ │финансовых вложений) │ │вложениям) │

└──────────────┘ └──────────────────────┘ └───────────────────────┘

Строка 1180 «Отложенные налоговые активы» отражает информацию об отложенных налоговых активах, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н.

Под отложенными налоговыми активами понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах и учитываемых по дебету счета 09 «Отложенные налоговые активы».

┌─────────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────┐

│Строка 1180 «Отложенные налоговые активы»│ = │Дебетовое сальдо по │

│Бухгалтерского баланса │ │счету 09 │

└─────────────────────────────────────────┘ └────────────────────┘

Вторым разделом актива бухгалтерского баланса являются оборотные активы, которые являются более ликвидными по сравнению с внеоборотными, отражаемыми в разделе I бухгалтерского баланса.

Строка 1210 «Запасы» отражает информацию о запасах организации, а именно:

- о сырье, материалах и других аналогичных ценностях;

- затратах в незавершенном производстве;

- готовой продукции;

- товарах для перепродажи и товарах отгруженных;

- расходах будущих периодов.

По строке 1220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» отражается остаток сумм «входного» НДС, которые контрагенты предъявили организации к оплате при приобретении ею товаров (работ, услуг), при этом организация на конец отчетного периода не приняла их к вычету и не включила в стоимость приобретенных активов или в состав расходов [7, с. 43].

Строка 1230 «Дебиторская задолженность» показывает общую сумму дебиторской задолженности.

В составе дебиторской задолженности могут учитываться задолженность покупателей, заказчиков, поставщиков, подрядчиков, прочих должников, задолженность учредителей, а также работников по оплате труда и подотчетным суммам.

┌────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────┐ ┌──────────┐

│Строка 1230 «Дебиторская│ │Дебетовый остаток по счетам 46,│ │Кредитовое│

│задолженность» │ = │62, 60 <*> <**>, 68, 69, 70, │ - │сальдо по │

│Бухгалтерского баланса │ │71, 73 <***>, 75, 76 <**> │ │счету 63 │

└────────────────────────┘ └───────────────────────────────┘ └──────────┘

Строка 1240 «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)» показывается информация о финансовых вложениях организации, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев

┌──────────────┐ ┌──────────────────────────┐ ┌───────────────────────┐

│Строка 1240 │ │Дебетовое сальдо по │ │Кредитовое сальдо по │

│»Финансовые │ │счету 58, субсчетам 55-3 и│ │счету 59 (аналитический│

│вложения (за │ │73-1 (аналитические счета │ │счет учета резерва, │

│исключением │ = │учета краткосрочных │ - │созданного по │

│денежных │ │финансовых вложений, кроме│ │краткосрочным │

│эквивалентов)»│ │аналитических счетов учета│ │финансовым вложениям) │

│Бухгалтерского│ │денежных эквивалентов <*>)│ │ │

│баланса │ │ │ │ │

└──────────────┘ └──────────────────────────┘ └───────────────────────┘

Строка 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» отражает информацию об имеющихся у организации денежных средствах в российской и иностранных валютах, а также о денежных эквивалентах, расчитываемых по следующей формуле:

┌────────────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────┐

│Строка 1250 │ │Дебетовое │ │Дебетовое │ │Дебетовое │

│»Денежные │ │сальдо по │ │сальдо по │ │сальдо по │

│средства и │ │счету 50 │ │счету 51 │ │счету 52 │

│денежные │ = │ │ + │ │ + │ │ +

│эквиваленты» │ │ │ │ │ │ │

│Бухгалтерского │ │ │ │ │ │ │

│баланса │ │ │ │ │ │ │

└────────────────┘ └──────────┘ └──────────┘ └──────────┘

Строка 1260 «Прочие оборотные активы» указывает информацию об имеющихся у организации прочих, не перечисленных выше, оборотных активах.

В составе прочих оборотных активов могут учитываться при условии несущественности соответствующих показателей, например:

- суммы акцизов, подлежащие впоследствии вычетам

- суммы НДС и акцизов, начисленные по неподтвержденному экспорту и подлежащие впоследствии возмещению из бюджета [7, с. 46].

┌──────────────┐ ┌─────────┐ ┌─────────────┐ ┌─────────┐ ┌─────────┐

│Строка 1260 │ │Дебетовое│ │Дебетовые │ │Дебетовые│ │Дебетовое│

│»Прочие │ │сальдо по│ │остатки по │ │остатки │ │сальдо по│

│оборотные │ = │счету 94 │ + │аналитическим│ + │по │ + │счету 46 │

│активы» │ │ │ │счетам 76-НДС│ │счетам 19│ │ │

│Бухгалтерского│ │ │ │и 45-НДС │ │и 68 │ │ │

│баланса │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────────────┘ └─────────┘ └─────────────┘ └─────────┘ └─────────┘

В разделе III «Капитал и резервы» показывается информация о состоянии собственного капитала организации по следующим строкам:

Строка 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)» отражает величину уставного капитала организации.

При заполнении строки используются данные о кредитовом сальдо по счету 80 на отчетную дату.

┌──────────────────────────────────────────┐ ┌────────────────────┐

│Строка 1310 «Уставный капитал (складочный │ │Кредитовое сальдо по│

│капитал, уставный фонд, вклады товарищей)»│ = │счету 80 │

│Бухгалтерского баланса │ │ │

└──────────────────────────────────────────┘ └────────────────────┘

Строка 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» показывается стоимость акций (долей), выкупленных обществом у своих акционеров (участников), учитываемая на счете 81 «Собственные акции (доли)» [7, с. 49].

┌───────────────────────────────────────────┐ ┌───────────────────┐

│Строка 1320 «Собственные акции, выкупленные│ = │Дебетовое сальдо по│

│у акционеров» Бухгалтерского баланса │ │счету 81 │

└───────────────────────────────────────────┘ └───────────────────┘

Строка 1340 «Переоценка внеоборотных активов» отражает сумму прироста стоимости внеоборотных активов, выявляемого по результатам их переоценки, отраженная обособленно на счете 83 «Добавочный капитал»

При заполнении строки используются данные о кредитовом сальдо по счету 83, аналитические счета учета сумм дооценки основных средств, нематериальных активов и поисковых активов, на отчетную дату.

┌───────────────────────┐ ┌──────────────────────────────┐

│Строка 1340 «Переоценка│ │Кредитовое сальдо по счету 83,│

│внеоборотных активов» │ = │аналитические счета учета сумм│

│Бухгалтерского баланса │ │дооценки внеоборотных активов │

└───────────────────────┘ └──────────────────────────────┘

Строка 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)» отражает величину добавочного капитала организации, учитываемого на счете 83 «Добавочный капитал», за исключением сумм дооценки внеоборотных активов [7, с. 51].

Добавочный капитал может формироваться за счет, например:

- курсовой разницы, связанной с расчетами с учредителями по вкладам, в том числе вкладам в уставный (складочный) капитал организации, выраженным в иностранной валюте

- вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью и др.

При заполнении строки используются данные о кредитовом сальдо по счету 83 (за исключением сумм дооценки внеоборотных активов) на отчетную дату.

┌────────────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────┐

│Строка 1350 «Добавочный капитал │ │Кредитовое сальдо по счету 83 (за │

│(без переоценки)» Бухгалтерского│ = │исключением сумм дооценки │

│баланса │ │внеоборотных активов) │

└────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────────┘

Строка 1360 «Резервный капитал» отражает величину резервного капитала организации [7, с. 54].

При заполнении строки используются данные о кредитовом сальдо по счетам 82 и 84 (в части специальных фондов).

┌───────────────────────┐ ┌─────────────────┐ ┌────────────────────┐

│Строка 1360 «Резервный │ │Кредитовое сальдо│ │Кредитовое сальдо по│

│капитал» Бухгалтерского│ = │по счету 82 │ + │счету 84 (в части │

│баланса │ │ │ │специальных фондов) │

└───────────────────────┘ └─────────────────┘ └────────────────────┘

Строка 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» отражает сумму нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации.

Величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в течение отчетного периода может изменяться следующим образом:

- увеличиваться (уменьшаться) на величину чистой прибыли (чистого убытка) отчетного периода;

- уменьшаться на сумму начисленных дивидендов (в том числе промежуточных);

- уменьшаться в связи с увеличением уставного капитала за счет нераспределенной прибыли и др. [7, с. 56].

При заполнении строки Бухгалтерского баланса используются данные по счету 84. Дебетовый остаток по счету 84 (т.е. непокрытый убыток) показывается в круглых скобках.

┌─────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────┐

│Строка 1370 «Нераспределенная│ │Остаток по счету 84 в части│

│прибыль (непокрытый убыток)» │ = │нераспределенной прибыли │

│Бухгалтерского баланса │ │(непокрытого убытка) │

└─────────────────────────────┘ └───────────────────────────┘

Раздел IV Бухгалтерского баланса показывается информация о долгосрочных обязательствах организации, срок погашения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты.

Строка 1410 «Заемные средства» отражает информацию о долгосрочных кредитах и займах, привлеченных организацией, учитываемых по счету 67 бухгалтерского учета, который содержит сведения о:

- сумме займов и кредитов;

- сумме вексельных обязательств и облигационных обязательств и др.

Задолженность, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском балансе пересчитывается в рубли по курсу, действующему на отчетную дату [7, с. 59].

┌──────────────────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────┐

│Строка 1410 «Заемные средства»│ │Кредитовое сальдо по счету 67 в части │

│разд. IV Бухгалтерского │ │задолженностей, срок погашения которых│

│баланса │ = │на отчетную дату более 12 месяцев (по │

│ │ │основной сумме обязательства и/или │

│ │ │по уплате процентов) │

└──────────────────────────────┘ └──────────────────────────────────────┘

Строка 1420 «Отложенные налоговые обязательства» отражает информацию об отложенных налоговых обязательствах.

Под отложенными налоговыми обязательствами понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах

Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства».

Строка 1430 «Оценочные обязательства» отражает учитываемые на счете 96 «Резервы предстоящих расходов» суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты.

В частности, оценочные обязательства признаются:

- в связи с предстоящими выплатами отпускных работникам;

- в связи с предстоящими выплатами работникам по итогам года либо за выслугу лет и др.

┌─────────────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────┐

│Строка 1430 «Оценочные │ │Кредитовое сальдо по счету 96 в части│

│обязательства» │ = │оценочных обязательств со сроком │

│Бухгалтерского баланса │ │исполнения более 12 месяцев после │

│ │ │отчетной даты │

└─────────────────────────┘ └─────────────────────────────────────┘

По строке 1450 «Прочие обязательства» отражаются прочие, не упомянутые выше, обязательства организации, срок погашения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты [7, с. 62].

┌─────────────────┐ ┌───────────────────────────┐ ┌───────────────────────┐

│Строка 1450 │ │Кредитовые остатки по │ │Кредитовое сальдо по │

│»Прочие │ │счетам 60, 62 <*>, 68, 69, │ │счету 86 (аналитический│

│обязательства» │ = │76 <*> (аналитические счета│ + │счет учета долгосрочной│

│разд. IV │ │учета долгосрочной │ │задолженности) │

│Бухгалтерского │ │задолженности) │ │ │

│баланса │ │ │ │ │

└─────────────────┘ └───────────────────────────┘ └───────────────────────┘

Раздел V Бухгалтерского баланса показывает информацию о краткосрочных обязательствах организации, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты

Строка 1510 «Заемные средства» отражает информацию о краткосрочных обязательствах по займам и кредитам, привлеченным организацией, учитываемых по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

┌──────────────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────────────────────────────┐

│Строка 1510 │ │Кредитовое│ │Кредитовое сальдо по счету 67 в │

│»Заемные средства»│ │сальдо по │ │части задолженностей, срок │

│разд. V │ = │счету 66 │ + │погашения которых на отчетную дату│

│Бухгалтерского │ │ │ │не более 12 месяцев (по основной │

│баланса │ │ │ │сумме долга и/или по уплате │

│ │ │ │ │процентов) │

└──────────────────┘ └──────────┘ └──────────────────────────────────┘

Строка 1520 «Кредиторская задолженность» показывает краткосрочную кредиторскую задолженность организации, срок погашения которой не превышает 12 месяцев после отчетной даты [7, с. 66].

При заполнении строки используются данные о кредитовых остатках:

- по счету 60 (в части краткосрочной кредиторской задолженности);

- по счетам 70, 71, 73;

- по счету 69 (в части краткосрочной кредиторской задолженности);

- по счету 68 (в части краткосрочной кредиторской задолженности);

- по счету 62 (в части краткосрочной кредиторской задолженности);

- по счету 75, субсчет 75-2;

- по счету 76 (в части краткосрочной кредиторской задолженности).

┌─────────────────────────┐ ┌────────────────────────────────────────┐

│Строка 1520 «Кредиторская│ │Кредитовые остатки в части краткосрочной│

│задолженность» │ = │кредиторской задолженности по счетам 60,│

│Бухгалтерского баланса │ │62 <*>, 76 <*>, 68, 69, 70, 71, 73, │

│ │ │субсчету 75-2 │

└─────────────────────────┘ └────────────────────────────────────────┘

Строка 1530 «Доходы будущих периодов» отражает доходы будущих периодов, т.е. доходы (в том числе прочие доходы), полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, а именно:

- бюджетных средств, направленных коммерческой организацией на финансирование расходов;

- не использованных на конец отчетного периода остатков средств целевого бюджетного финансирования, предоставленного организации, учитываемых на счете 86 «Целевое финансирование».

- первоначальной стоимости безвозмездно полученных основных средств;

- разницы между общей суммой лизинговых платежей согласно договору лизинга и стоимостью лизингового имущества [7, с. 70].

┌───────────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────────────────────┐

│Строка 1530 «Доходы│ │Кредитовое │ │Кредитовый остаток по счету 86│

│будущих периодов» │ = │сальдо по │ + │в части целевого бюджетного │

│Бухгалтерского │ │счету 98 │ │финансирования, грантов, │

│баланса │ │ │ │технической помощи и т.п. │

└───────────────────┘ └──────────────┘ └──────────────────────────────┘

Строка 1540 «Оценочные обязательства» отражается краткосрочные оценочные обязательства, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты.

┌─────────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────┐

│Строка 1540 «Оценочные │ │Кредитовое сальдо по счету 96 в│

│обязательства» Бухгалтерского│ = │части оценочных обязательств со│

│баланса │ │сроком исполнения не более │

│ │ │12 месяцев после отчетной даты │

└─────────────────────────────┘ └───────────────────────────────┘

Строка 1550 «Прочие обязательства» отражается прочие, не упомянутые выше и не включенные в другие строки раздел V краткосрочные обязательства организации [7, с. 72].

При заполнении этой строки Бухгалтерского баланса могут использоваться данные о кредитовом сальдо по счету 86 (в части прочих краткосрочных обязательств), кредитовом остатке по счету 76 (в части прочих краткосрочных обязательств) на отчетную дату.

Строки 1600 и 1700 «Баланс» отражают общую величину активов и обязательств организации и в обязательном порядке должны быть равными друг другу по величине.



Практическая часть, вариант 7Виды хозяйственных средств и источников. Исходные данные, вариант 7

№ п/п Наименование хозяйственных средств и источников Данные

Мел 2,5

Оверлок 58,3

Оборудование 1666,7

Станок для заточки ножниц 416,7

Касса 100

Пальто 1208,3

Компьютер 166,7

Утюги 291,7

Машинное масло 8,3

Дебиторская задолженность 1000

Уставный капитал 2083,3

Животные на выращивании и откорме 208,3

Автомобиль грузовой 3750

Бензин 33,3

Станок АМ-32 4416,7

Спецодежда 116,7

Сейф 50

Машина швейная 208,3

Ткань 2500

Халаты 1416,7

Ножницы 166,7

Добавочный капитал 6666,7

Задолженность перед персоналом по оплате труда 2500

Денежные документы 100

Задолженность по налогам и сборам 166,7

Расчетный счет 650

Нераспределенная прибыль 30000

Фурнитура 58,3

Стол для раскроя 41,7

Затраты в незавершенном производстве 291,7

Здание цеха 18668

Задолженность поставщикам 1208,3

Мешки полиэтиленовые 4,2

Задолженность по долгосрочному кредиту 1000

Валютный счет 191,7

Оборудование к установке 5833,3



Группировка средств и источников предприятия

СРЕДСТВА СУММА, ТЫС. РУБ. ИСТОЧНИКИ СУММА, ТЫС. РУБ.

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 35568,4 СОБСТВЕННЫЕ 38750

Оверлок 58,3 Уставный капитал 2083,3

Оборудование 1666,7 Добавочный капитал 6666,7

Станок для заточки ножниц 416,7 Нераспределенная прибыль 30000

Компьютер 166,7    

Утюги 291,7    

Автомобиль грузовой 3750    

Станок АМ-32 4416,7    

Сейф 50    

Машина швейная 208,3    

Стол для раскроя 41,7    

Здание цеха 18668,3    

Оборудование к установке 5833,3    

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 8056,7 ЗАЕМНЫЕ 4875

Мел 2,5 Задолженность перед персоналом по оплате труда 2500

Касса 100 Задолженность по налогам и сборам 166,7

Пальто 1208,3 Задолженность поставщикам 1208,3

Машинное масло 8,3 Задолженность по долгосрочному кредиту 1000

Дебиторская задолженность 1000    

Животные на выращивании и откорме 208,3    

Бензин 33,3    

Спецодежда 116,7    

Ткань 2500    

Халаты 1416,7    

Ножницы 166,7    

Денежные документы 100    

Расчетный счет 650    

Фурнитура 58,3    

Затраты в незавершенном производстве 291,7    

Мешки полиэтиленовые 4,2    

Валютный счет 191,7    

ИТОГО 43625 ИТОГО 43625

ООО «Альфа» занимается производством мебели. Численность персонала 50 человек. Форма собственности – частная. Форма учета - автоматизированная. Местонахождение: г. Пермь, ул. Ленина 7.Система налогообложения: традиционная.

Руководитель: Санталов Н.П.

Главный бухгалтер: Иванова Л.В.

Остатки на 01.10.2016 г., тыс. руб.

АКТИВ ВАРИАНТ

7

Основные средства 520

Нематериальные активы 48

Материалы 192

Денежные средства:  

- расчетный счет 368

- касса 22,4

Расходы будущих периодов 3,2

Готовая продукция 124,8

Дебиторская задолженность покупателей 4000

  5278,4

БАЛАНС   ВАРИАНТ

ПАССИВ 7

Уставный капитал 3200

Добавочный капитал 332,8

Резервный капитал 40

Нераспределенная прибыль 1280

Задолженность поставщикам 72

Краткосрочные кредиты 192

Задолженность по налогам и сборам 49,6

Задолженность перед государственным и внебюджетными фондами 112

БАЛАНС 5278,4



Хозяйственные операции за октябрь-декабрь 2016 года

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, тыс. руб. Тип изменений в бухгалтерском балансе Д К

1 Получены деньги на расчетный счет от покупателей 1562,5 1 51 62

2 Куплено оборудование 500 3 08 60

3 Начислена заработная плата производственным рабочим 375 3 20 70

4 Начислены страховые взносы с заработной платы в размере 30,2 % от заработной платы 113,25 3 20 69

5 Удержан НДФЛ с заработной платы в размере 13% от заработной платы 48,75 2 70 68

6 Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы и на административно-хозяйственные нужды 997,5 1 50 51

7 Выдана заработная плата 975 4 70 50

8 Депонирована заработная плата 3,8 4 70 76

9 Выдан под отчет аванс из кассы на командировочные расходы начальнику цеха Иванову Н.П. 15,6 1 71 50

10 Принят авансовый отчет Иванова Н.П. 17,5 1 25 71

11 Возмещен перерасход Иванову Н.П. из кассы согласно авансовому отчету 1,9 4 71 50

12 Приобретены материалы от поставщика 136,3 3 10 60

13 Выделен НДС по материалам 20,8 3 19 60

14 Выданы денежные средства под отчет водителю Крикнову Н.А. на приобретение запчастей 3,1 1 71 50

15 Начислена материальная помощь 4,4 2 91 70

16 Выдана из кассы материальная помощь Сафонову Р.И. 4,4 4 70 50

17 Перечислено поставщику в погашение задолженности 500 4 60 51

18 Зачислен краткосрочный кредит банка на расчетный счет для погашения текущей задолженности 312,5 3 51 66

19 Удержана комиссия банка за текущее обслуживание расчетного счета 4,4 4 91 51

20 Израсходованы материалы в основное производство 187,5 1 20 10

21 Принят авансовый отчет Крикнова Н.А. 2,9 1 10 71

22 Начислена заработная плата аппарату управления 750 3 26 70

23 Начислены страховые взносы с заработной платы аппарата управления в размере 30,2 % от заработной платы 195 3 26 69

24 Удержан НДФЛ с заработной платы аппарата управления в размере 13% от заработной платы 97,5 2 70 68

25 Внесен Крикновым Н.А. остаток неизрасходованных подотчетных сумм 0,2 1 50 71

26 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета за купленные материалы 20,8 4 68 19

27 Приобретен автомобиль от ООО «ДавАвто» 293,8 3 08 60

    293,8 1 01 08

28 Оплачен счет ООО «ДавАвто» за автомобиль 293,8 4 60 51

29 Оплачены услуги по государственной регистрации автомобиля и ОСАГО с расчетного счета 0,9 3 08 68

    0,9 1 01 08

30 Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы на себестоимость 962,5 1 20 26

31 Перечислены с расчетного счета деньги банку для погашения краткосрочного кредита 125 4 66 51

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета

Счет Наименование Остаток на

01.10.16 г. Оборот за IV квартал Остаток на

31.12.16 г.

счета 01 Основные средства 520,00   294,70   814,70  

04 Нематериальные активы 48,00       48,00  

08 Внеоборотные активы     794,70 294,70 500,00  

10 Материалы 192,00   139,20 187,50 143,70  

19 НДС     20,80 20,80 0,00  

20 Основное производство     1 638,25   1 638,25  

25 Общепроизводственные расходы     17,50 17,50    

26 Общехозяйственные расходы     945,00 945,00 0,00  

50 Касса 22,40   997,70 1 000,00 20,10  

51 Расчетный счет 368,00   1 875,00 1 920,70 322,30  

43 Готовая продукция 124,80       124,80  

60 Задолженность поставщикам   72,00 793,80 950,90   229,10

62 Дебиторская задолженность покупателей 4 000,00     1 562,50 2 437,50  

66 Краткосрочные кредиты   192,00 125,00 312,50   379,50

68 Задолженность по налогам и сборам   49,60 20,80 147,15   175,95

69 Задолженность перед государственным и внебюджетными фондами   112,00   308,25   420,25

70 Расчеты с персоналом по оплате труда     1 129,45 1 129,40    

71 Расчеты с подотчетными лицами     20,60 20,60    

76 Расчеты с прочими дебиторами       3,80   3,80

80 Уставный капитал   3 200,00       3 200,00

83 Добавочный капитал   332,80       332,80

82 Резервный капитал   40,00       40,00

84 Нераспределенная прибыль   1 280,00       1 280,00

91 Прочие доходы и расходы     8,80   8,80  

97 Расходы будущих периодов 3,20       3,20  

  ИТОГО 5 278,40 5 278,40 8 821,30 8 821,30 6 061,40 6 061,40



Бухгалтерский баланс

на 31 декабря 20 16 г. Коды

Форма по ОКУД 0710001

Дата (число, месяц, год) 31 12 2016

Организация ООО «Альфа» по ОКПО 456123789

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5902369258

Вид экономическойдеятельности поОКВЭД 40.2

Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385)

Местонахождение (адрес) г. Пермь, ул. Ленина 7

На 31 дек На 31 декабря На 31 декабря

Пояснения1 Наименование показателя 2 20 16 г.3 20 г.4 20 г.5

АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 48 Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства 815 Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы 500 Итого по разделу I 1363 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1907 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность 2438 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты 342 Прочие оборотные активы 3 Итого по разделу II 4690 БАЛАНС 6053 Форма 0710001 с. 2

На 31 дек На 31 декабря На 31 декабря

Пояснения1 Наименование показателя 2 20 16 г.3 20 г.4 20 г.5

ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 3200 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( )7 ( ) ( )

Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) 333 Резервный капитал 40 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1271 Итого по разделу III 4844 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 380 Кредиторская задолженность 829 Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу V 1209 БАЛАНС 6053 Руководитель Санталов Н.П. Главныйбухгалтер Иванова Л.В.

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“ 31 ” декабря 20 16 г.



Список использованных источников

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // «Собрание законодательства РФ», 12.12.2011, N 50, ст. 7344.

Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // «Экономика и жизнь», N 35, 1999.

Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 23, 14.09.1998

Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2012) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» // «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 35, 30.08.2010

Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. проф. Ю.И. Сигидова и проф. А.И. Трубилина. М: ИНФРА-М, 2015. 366 с. (Высшее образование: Бакалавриат).

Годовой отчет - 2014 / под общ. ред. В.И. Мещерякова. Международное агентство бухгалтерской информации, 2014. 704 с.

Пономарев С.А. Бухгалтерская отчетность: порядок оформления и форма представления с учетом изменений законодательства // Бухгалтер и закон. 2016. N 3. С. 6 - 98.