Сетевая библиотекаСетевая библиотека

Контрольная работа Аккредитив как форма безналичных расчетов

Дата публикации: 08.02.2019
Тип: Текстовые документы DOCX
Размер: 76 Кбайт
Идентификатор документа: -35982457_490028629
Файлы этого типа можно открыть с помощью программы:
Microsoft Word из пакета Microsoft Office
Для скачивания файла Вам необходимо подтвердить, что Вы не робот

Предпросмотр документа

Не то что нужно?


Вернуться к поиску
Содержание документа


Содержание

TOC \o "1-3" \h \z \u Введение PAGEREF _Toc497657744 \h 31 Теоретические аспекты аккредитива PAGEREF _Toc497657745 \h 51.1 Сущность и понятие аккредитива PAGEREF _Toc497657746 \h 51.2 Виды аккредитива PAGEREF _Toc497657747 \h 82 Аккредитив как форма безналичных расчетов PAGEREF _Toc497657748 \h 122.1 Формы использования аккредитива PAGEREF _Toc497657749 \h 122.2 Роль аккредитива в современное время PAGEREF _Toc497657750 \h 16Заключение PAGEREF _Toc497657751 \h 18Список литературы PAGEREF _Toc497657752 \h 20

ВведениеВ современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.

Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

При сделках купли-продажи, особенно с новыми партнерами, финансовый вопрос является наиболее щекотливым.

Как и когда правильно передавать деньги другой стороне? Как обезопасить себя при сделках с недвижимостью?

Сохранить в секрете факт получения денег из банковской ячейки не всегда возможно.

В таких случаях на помощь приходит аккредитив - специально разработанная, безопасная форма безналичных расчетов.

Главной целью написания контрольной работы является изучение аккредитива, как форму безналичных расчётов, применяемую в банках.

Для выполнения главной цели контрольной работы необходимо решить следующие задачи:

- дать понятие аккредитива;

- охарактеризовать виды аккредитивов;

- изучить систему расчетов посредством аккредитива;

- выявить преимущества и недостатки аккредитивной формы расчета.

Контрольная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников.

1 Теоретические аспекты аккредитива1.1 Сущность и понятие аккредитиваПри расчетах наличными средствами в виде платежного инструмента применяются сами наличные средства. Расчеты проводят самостоятельно между плательщиком и получателем. Роль банков сводится к обслуживанию оборота наличных средств: выдачи их из касс банка, зачислению на счета, инкассации, сбережению и тому аналогичное.

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет из себя относительное валютное обещание, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в выгоду получателя средств по предоставлении заключительным документов, подходящих условиям аккредитива, или же дать иному банку произвести платежи.

Понятие аккредитива, раскрываемое кредитными организациями, представим на рисунке 1.



Рисунок 1 – Понятие аккредитива, раскрываемое кредитными организациями [11, c. 106]

 Кредитные организации могут раскрывать последующие виды аккредитивов [7, c. 105]:

 - покрытый (депонированный) - это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент переводит средства плательщика в управление банка дилера;

 - непокрытый (гарантированный) аккредитив. Он вероятен при наличии корреспондентских взаимоотношений между банком генпоставщика и банком клиента и раскрывается в выполняющем банке методом предоставления ему права списать полную сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента;

 - отзывный аккредитив быть может изменен или же аннулирован банком-эмитентом в отсутствии подготовительного согласования с генпоставщиком;

 - безотзывный аккредитив не имеет возможности быть изменен в отсутствии согласия генпоставщика, в выгоду которого он открыт;

 - документарный аккредитив представляет из себя поручение импортера собственному банку произвести за его счет платеж экспортеру при расчетах по поставке либо акцептировать тратту (переводной вексель), выставленную экспортером;

 - разделяемые и неделимые аккредитивы. Разделяемый аккредитив - это аккредитив, по коему бенефициар правомочен на выборочное внедрение аккредитива. Под неделимым аккредитивом понимается аккредитив, выполнение по коему изготавливается единоразово при предоставлении документов, оговоренных в аккредитиве;

 - восстанавливаемые (револьверные) и невозобновляемые аккредитивы. Под револьверным аккредитивом понимается аккредитив, который по мере его применения дополняется, другими словами приказодатель воспринимает на себя обещание возобновить валютную необходимую сумму по аккредитиву до начального объема по прошествии явного периода в последствии осуществления выплат. Невозобновляемый аккредитив - это аккредитив, который прекращается с его исполнением.

Аккредитив – это документ, который активно используется в международных сделках. Расчет с помощью аккредитива можно представить в виде такой схемы, представленной на рисунке 2.



 Рисунок 2 – Схема расчетов с помощью аккредитива [6, c. 53]

Импортер выставляет аккредитив в своем банке. После того как аккредитив оказывается получен, экспортер отгружает товар. Как только экспортер предоставит документы, оговоренные в соглашении между сторонами (такими документами бывают коносамент, счет-фактура и другие), происходит оплата товара. За корректностью оформления обязательных документов должен следить банк импортера. В сделке аккредитива всегда задействованы минимум два банка – это необходимо для облегчения процедуры расчетов.

 Подтвержденный аккредитив – это разновидность сделки, отличающаяся тем, что платеж импортера гарантирован третьим банком. Гарант обязуется совершить платеж, если импортер отказывается, то есть фактически банк-гарант является поручителем. Стоит отметить, что подтвержденные аккредитивы бывают отзывными и безотзывными – первые оставляют эмитенту возможность аннулирования документа – однако, в практике международных расчетов на отзывные подтвержденные аккредитивы наложено вето.

 Аккредитив требуется продавцом (экспортером) в качестве гарантии того, что товары, отправленные им и находящиеся на стадии доставки в другое государство, в результате будут оплачены. Документ защищает также и покупателя (импортера), потому как избавляет того от необходимости вносить предоплату до получения подтверждения отправки партии продуктов. Подтвержденный аккредитив является дополнительной страховкой и используется, как правило, когда стороны сотрудничают в первый раз, а значит, не могут быть уверены в добропорядочности друг друга [17, c 103].

 Подтвержденный аккредитив может считаться обязательным условием сотрудничества с некоторыми из стран, особенно теми, которые столкнулись с экономической и политической нестабильностью. В данном случае именно экспортер требует, чтобы покупатель нашел авторитетное финансовое учреждение, которое было бы готово гарантировать ответственное исполнение положений соглашения о поставке.

1.2 Виды аккредитиваНа рисунке 3 отразим виды аккредитивов.



Рисунок 3 – Виды аккредитивов [14, c. 73]

Товарный аккредитив - договоренность между банком и стороной, которая представляет определенные товары или услуги об осуществлении денежной выплаты банком при условии гарантии отправки товара или оказания услуг своевременно. На сегодня такой вид деятельности принято считать наиболее эффективным методом финансирования торговли. При таком расчете можно одним махом уберечь себя от какого-либо риска, импортер и экспортер чувствуют себя боле уверенно и безопасно, отдав предпочтение такому виду услуги.

Товарный аккредитив - это такого рода документ, где находится письменное подтверждение банка, которое говорит об открытии товарного аккредитива, который дает право бенефициару получить свой платеж, подтверждение.

 Аккредитив может быть нескольких видов [9, c. 86-87]:

Подтвержденный и неподтвержденный другой банковской организацией.

Отзывным либо нет.

Дельным и недельным.

Покрытым или же непокрытым.

 Аккредитив, как правило, используется для расчета за экспорт товаров и услуг, осуществляемый отечественными организациями, такая документация может открываться зарубежными банковскими организациями только по поручению зарубежных фирм, что занимаются импортом и иных предприятий. Такая услуга доступна не только в российских банках, что имеют лицензирование на ведение денежных операций от Центрального российского банка, а и в иных зарубежных банковских организациях. Отталкиваясь от этого, отечественные банковские организации имеют все полномочия от зарубежных банков сообщать бенефициарам об открытии в их пользу аккредитива.

 Также в полномочия банка входит подтверждение аккредитивов и выступ в роли исполнителя, они могут получать различного рода возмещение от зарубежных банковских структур. Банк вполне может выплатить всю сумму экспортерам сразу после предъявления соответствующей документации.

 После того, как российский коммерческий банк получает аккредитив от зарубежного банка, сразу нужно проверить его достоверность. Для этого в период 3 рабочих дней направляют извещение организации-экспортеру, которое говорит об открытии аккредитива. К авизо в комплекте предоставляется экземпляр документа. После получения извещения, бенефициар обязан тщательно перепроверить документы по товарному аккредитиву, дабы избежать несоответствий в условиях, которые были ранее указаны в контракте. Проверить нужно, насколько аккредитив отвечает требуемым запросам, нет ли каких-либо ошибок и нюансов.

Обратить важно и внимание на сроки действия документа, сумму и остальные моменты. Если у компании-экспортера имеются какие-то поправки или замечания, опять-таки, в период 3-х дней следует о них сообщить банку и потребовать внести некие поправки в условия аккредитива. Если в отведенный термин не поступает никаких замечаний, это говорит о том, что экспортера в полной мере устраивают все условия аккредитива.

Аккредитив должен иметь лояльные сроки действия, примерно 180 дней, это делается для того, чтобы организации-экспортеру было больше времени для того, чтоб успеть собрать и предоставить всю нужную документацию в банк. Сроки действия всегда зависят от разновидности товара, условий, транспортировки и его хранения. Будь-то это сырье или оборудование, либо продовольственные товары – все это требует определенного количества времени, сил и затрат, поэтому сроки сугубо индивидуальны и прописаны в условиях аккредитива.

 Если же аккредитив исполняется иностранным банком, перед тем, как согласовывать условия, следует сразу же учесть время, которое понадобится для доставки документа к Банку. Если не учесть этот фактор, то это будет считаться прямым нарушением условий аккредитива со стороны организации-экспортера [10, c. 56-57].

 Данные, которые обязаны находиться в рабочем аккредитиве, и соответствовать условиям договора:

Наименование банка-эмитента.

Порядковый номер аккредитива.

Названия предприятия, что выступает экспортером.

Название организации импортера.

Денежная сумма аккредитива.

Название и указанное количество товара, покрываемое суммой документа.

Ценовая политика, которая даст понять стоимость каждой единицы товара.

Условия, по которым будет осуществляться поставка товара.

ФИО/название компании того, кто будет нести ответственность за оплату комиссий банку.

Есть ли разрешение на осуществление перегрузки.

Разрешена или нет частичная поставка.

Дата осуществляемой поставки.

Сроки годности аккредитива.

Название и количество документации, благодаря которым экспортер сможет получить денежную сумму.

 Во второй главе рассмотрим аккредитив как форма безналичных расчетов.

2 Аккредитив как форма безналичных расчетов2.1 Формы использования аккредитиваСтоит отметить тот факт, что товарный аккредитив и документарный имеет большую популярность не только на территории России, но и на международном уровне. Почему большинство организаций отдает предпочтение такому виду услуги? Все очень просто, ведь с этого имеют выгоду обе стороны

 Аккредитив товарный имеет такие преимущества [9, c. 106]:

 1) Уверенность. Фирма-экспортер своевременно получает денежную сумму (оплату) за предоставление своих услуг или же товара. Придерживаясь всех сроков, что указаны в контракте, фирма уверена в том, что получит оплату от банка не зависимо от того, перечислены ли средства со счета фирмы-импортера.

 2) Защита интересов импортера. Открывая аккредитив, импортер никак не рискует своими денежными средствами, чего нельзя сказать об авансовых выплатах. Условием, что указывается в аккредитиве, можно выбрать третье лицо, которое и будет выступать независимой стороной. Обычно этой стороной является страховая компания или же торговая инспекция.

 3) Документ оформляется по единообразным правилам и условиям, которые признаны на мировом уровне и четко указывают обязанности, что возлагаются на каждую из сторон. Руководствуясь этим расчетом, можно легко определить для себя наиболее приемлемые условия.

 Так же следует учесть:  условия, на которых будет проводиться оплата, перечень нужной документации, что понадобятся экспортеру для получения своих денег, сроки действия документа.

 Есть некие условия, которые позволяют банку не выплачивать денежные средства от имени импортера по действующему аккредитиву до того момента, пока банку не были предоставлены и рассмотрены все документы по товарному аккредитиву. Если же в документации возникают какие-то спорные вопросы или несоответствия, банк вправе сделать отказ от выплаты денег от лица импортера. Импортер должен давать гарантии о том, что проведет все расчеты после предъявление требуемых документов. Экспортер получает денежную выплату за свой товар или услугу моментально – сразу после отгрузки либо выполнения работы. Но это только в том случае, если это условие было указано в аккредитиве и существует тому подтверждение. Документация, что подтверждает отправку или отгрузку товара относится к товарораспорядительной документации.

 Алгоритм, по которому производятся расчеты [10, c. 54]:

Обе стороны (импортер и экспортер), что учувствуют в сделке, решают провести все расчеты сугубо в аккредитивной форме.

По согласию экспортера, импортером дается соответствующий запрос в банк, в котором идет речь о разрешении открытия аккредитива. После предъявления нужной документации, банк возлагает на себя ответственность и отвечает за передачу денежных средств экспортеру.

Банк, который выпускает аккредитив, сообщает об этом авизирующему банку.

Авизирующий банк, в свою очередь, ставит в известность своего клиента (экспортера) о выпуске аккредитива.

Экспортер занимается отгрузкой товара и подготовкой требуемой документации, после чего происходит передача документов в авизирующий банк, а тот, в свою очередь, передает их в банк-эмитент.

Полученную документацию тщательно проверяет банк-эмитент и сверяет их со сроками аккредитива. Если не возникает никаких размерностей, банк от имени импортера перечисляет денежную выплату экспортеру.

Вся документация попадает в руки фирме-импортеру через банк для получения нужного товара.

Резервный аккредитив является специфическим видом документарного аккредитива. Другое его название – аккредитив Stand-by. Он представляет собой обязательство кредитного учреждения (составляется в письменной форме) перед поставщиком в осуществлении оплаты за покупателя в случае неисполнения последним условий контракта. Первоначально этот вид расчетов возник в США в целях обхода национального законодательства, запрещавшего банкам использовать гарантии.

 Поэтому резервный аккредитив имеет черты, которые характерны как для гарантий, так и для традиционных документарных аккредитивов.

 Учитывая, что резервный аккредитив является аккредитивом документарным, то  ему соответствуют и общие черты, свойственные этим формам расчета, среди которых [8, c. 69]:

обязательство кредитного учреждения произвести платеж за плательщика в случае неисполнения последним условий договора;

гарантирование поставщику оплаты товаров и услуг в полном объеме;

покрытие данным аккредитивом всего срока действия контракта;

прописаные в условиях контракта между сторонами возможности использования аккредитивной формы проведения расчетов;

необходимость составления заявления на аккредитив;

подчинение международному законодательству, регулирующему аккредитивную форму расчетов, UCP.

Резервному аккредитиву свойственны и некоторые специфические черты, отличающие его от других видов аккредитива, а также гарантий. Среди них следует отметить:

 Использование аккредитива лишь в случае неисполнения плательщиком условий контракта (при обычном документарном аккредитиве плательщик производит платеж по аккредитиву после проверки отгрузочных документов, предусмотренных контрактом).

Отнесение резервного аккредитива к дополнительному обеспечению как для экспортера, так и для импортера. Первый гарантированно получит оплату за выполненные услуги и поставленные товары, а второму будет обеспечен возврат авансового платежа, если он имел место быть, при нарушении поставщиком условий контракта. Поэтому резервный аккредитив считается более универсальной формой расчета, нежели обычный документарный.

Действует вне рамок национального законодательства стран, что отличает его от обычных гарантий, а также делает более надежным расчетным документом.

 Схема действия резервного аккредитива. Возможность применения аккредитивной формы расчетов обязательно следует указать в контракте, заключенном контрагентами.  Его, как правило, открывает банк импортера (являющегося приказодателем) в пользу бенефициара (получателя платежа по контракту). Банк импортера называют также банком-эмитентом. Однако поставщик вправе самостоятельно открыть резервный аккредитив. В этой ситуации бенефициаром будет являться плательщик, а поставщик будет выполнять функции приказодателя [18, c. 56-57].

 Если плательщик производит оплату поставленной продукции, а поставщик надлежащим образом производит ее отгрузку, то необходимость в использовании аккредитива пропадает. При нарушении одним из партнеров условий контракта, сторонам сделки в разрешении конфликтной ситуации помогает резервный аккредитив. Так, если плательщик не оплатил поставленные товары, то поставщик предоставляет заявление в банк о непоступлении платежей совместно с копиями документов, свидетельствующих об отгрузке.  В подобном случае банк-эмитент обязан совершить расчет с поставщиком даже при несогласии плательщика. Поэтому резервный аккредитив предусматривает безусловный платеж по нему. В данной ситуации плательщик обязан рассчитаться с банком за произведенный последним платеж.  Рассматриваемая форма расчетов может быть применима к любому виду сделки.

В подразделе 2.2 рассмотрим роль аккредитива в современное время.

2.2 Роль аккредитива в современное времяВ современном мире существуют различные виды расчетов. И все они так или иначе в большей степени отражают либо интересы продавца, либо интересы покупателя. Это совершенно естественный процесс, потому что изначально у покупателя и продавца диаметрально противоположные интересы по сделке. Все виды расчетов в той или иной степени склоняются в одну сторону: либо в интересах продавца, либо в интересах покупателя. Аккредитив предоставляет равные возможности для каждого, он является той точкой равновесия, где сходятся максимально из всех возможных балансирований интересы покупателя и продавца. 

Аккредитив – во-первых, обязательства банков, когда банк от своего имени и своим именем гарантирует контрагенту, продавцу товара, что он оплати ему товар на определенных условиях, которые были сформулированы. Таким образом, когда аккредитив выставляется в пользу продавца, продавец получает аккредитив. Для него это гарантированное обязательство платежеспособности уже не клиента. Он уже не переживает за платежеспособность клиента. У него есть обязательства банка, который ему гарантирует оплату товара при соблюдении определенных условий, которые будут изначально в этом аккредитиве сформулированы. 

Т.е. аккредитив является одним из видов безопасных платежей, при которых гарантом выполнения сделки выступает сам банк. При помощи аккредитива, возможно, осуществлять различные платежи в пользу третьих лиц (бенефициаров), если последний предоставит в банк нужные документы по платежу и затребуют указанную сумму в договоре [13, c. 58]. Важно знать, что при платежах по аккредитиву нужно соблюдать сроки указанные в договоре, иначе по истечению сроков получить платеж по документам будет невозможно. Также с помощью данного денежного обязательства возможно акцептовать, оплатить и учесть переводной вексель или передать полномочия другому банку-гаранту для выполнения тех же задач. Помимо аккредитива также используется в торговых сделках и авансы, и кассы и открытые счета или же «оплата по факту».

За рубежом аккредитив чаще всего используется как средства финансирования определенной сделки, по тому же типу, что и в случаях с банковской гарантией. Аккредитивы международного уровня выпускаются с учетом унифицированных правил и обычаев, которые приняты для документных аккредитивов Международной торговой палатой в 2007 году, а также другими международными нормативно-правовыми актами и нормами.

В Российской Федерации аккредитив регулируется нормативно-правовыми документами Центрального банка РФ, которые несколько отличатся от общепринятой в мире практики.

ЗаключениеВ ходе исследования были сделаны следующие выводы:

 Аккредитив представляет из себя относительное валютное обещание, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в выгоду получателя средств по предоставлении заключительным документов, подходящих условиям аккредитива, или же дать иному банку произвести платежи.

 Аккредитив требуется продавцом (экспортером) в качестве гарантии того, что товары, отправленные им и находящиеся на стадии доставки в другое государство, в результате будут оплачены. Документ защищает также и покупателя (импортера), потому как избавляет того от необходимости вносить предоплату до получения подтверждения отправки партии продуктов. Подтвержденный аккредитив является дополнительной страховкой и используется, как правило, когда стороны сотрудничают в первый раз, а значит, не могут быть уверены в добропорядочности друг друга.

Аккредитив – во-первых, обязательства банков, когда банк от своего имени и своим именем гарантирует контрагенту, продавцу товара, что он оплати ему товар на определенных условиях, которые были сформулированы. Таким образом, когда аккредитив выставляется в пользу продавца, продавец получает аккредитив. Для него это гарантированное обязательство платежеспособности уже не клиента. Он уже не переживает за платежеспособность клиента. У него есть обязательства банка, который ему гарантирует оплату товара при соблюдении определенных условий, которые будут изначально в этом аккредитиве сформулированы. 

Т.е. аккредитив является одним из видов безопасных платежей, при которых гарантом выполнения сделки выступает сам банк. При помощи аккредитива, возможно, осуществлять различные платежи в пользу третьих лиц (бенефициаров), если последний предоставит в банк нужные документы по платежу и затребуют указанную сумму в договоре. Список использованных источников

1. Авагян, Г.Л. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Г.Л. Авагян, Т.М. Ханина, Т.П. Носова. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 416 c.

2. Анисимов, А.В. Деньги, кредит, банки: Учебник для ВУЗов / А.В. Анисимов. - М.: КноРус, 2009. - 656 c.

3. Болвачев, А.И. Деньги, кредит, банки: Учебник / Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; Под ред. Е.А. Звонова. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 592 c.

4. Варламова, М.А. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / М.А. Варламова, Т.П. Варламова, Н.Б. Ермасова. - М.: ИЦ РИОР, 2013. - 128 c.

5. Дворецкая, А.Е. Деньги, кредит, банки: Учебник для академического бакалавриата / А.Е. Дворецкая. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 480 c.

6. Ефимова, Е.Г. Деньги, кредит, банки: Практикум / Е.Г. Ефимова. - М.: МГИУ, 2009. - 116 c.

7. Ефимова, Е.Г. Деньги, кредит, банки / Е.Г. Ефимова. - М.: МГИУ, 2009. - 116 c.

8. Ефимова, Е.Г. Деньги, кредит, банки / Е.Г. Ефимова, А.Т. Алиев. - М.: МГИУ, 2010. - 228 c.

9. Звонова, Е.А. Деньги, кредит, банки: Учебник и практикум / Е.А. Звонова, В.Д. Топчий. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 455 c.

10. Казимагомедов, А.А. Деньги, кредит, банки / А.А. Казимагомедов. - М.: Экзамен, 2007. - 559 c.

11. Казначевская, Г.Б. Деньги, кредит, банки. / Г.Б. Казначевская. - М.: КноРус, 2012. - 352 c.

12. Кропин, Ю.А. Деньги, кредит, банки: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Ю.А. Кропин. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 364 c.

13. Кузнецова, Е.И. Деньги, кредит, банки.: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Управление» / Е.И. Кузнецова; Под ред. Н.Д. Эриашвили. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 567 c.

14. Кузнецова, Е.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Е.И. Кузнецова. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 567 c.

15. Кузнецова, Е.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Е.И. Кузнецова. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 567 c.

16. Кусков, А.С. Деньги, кредит, банки. Практикум / А.С. Кусков, Ю.А. Джаладян. - М.: КноРус, 2013. - 192 c.

17. Смородинов О. Что такое «развитой карточный рынок» // Мир карточек. –2004.–№2–С. 6–18.

18. Щиборщ К. В. Потребительский кредит: западный опыт и перспективы развития в России // Банковские технологии. 2012. – № 7. – С. 15–17.